Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real: como escolher o regime tributário

O regime tributário define como a empresa calcula e paga IRPJ, CSLL, PIS, Cofins e os demais tributos. Em regra, a opção é feita uma vez por ano e vale para o ano inteiro, por isso a simulação precisa vir antes da decisão, não depois.

Simples Nacional

• Pagamento unificado em uma única guia (DAS), com alíquota que sobe por faixa de faturamento dos últimos 12 meses.
• Limite de receita bruta de R$ 4,8 milhões por ano.
• A alíquota depende do Anexo da atividade. Em vários serviços, o Fator R (folha de pagamento ÷ faturamento, com corte em 28%) decide se a empresa fica no Anexo III, mais barato, ou no V.
• Costuma compensar em empresas menores, principalmente quando a folha é relevante. Algumas atividades não podem optar.

Lucro Presumido

• IRPJ e CSLL incidem sobre uma base presumida: um percentual da receita definido por atividade (8% para comércio e indústria, 32% para serviços em geral), independentemente do lucro efetivo.
• Alíquotas: IRPJ de 15%, mais 10% de adicional sobre a parcela da base que passa de R$ 20 mil por mês, e CSLL de 9%.
• PIS e Cofins são cumulativos: 0,65% e 3% sobre o faturamento, sem direito a crédito.
• Costuma compensar quando a margem real é maior que a presumida e há poucas despesas dedutíveis. Limite de R$ 78 milhões de receita anual.

Lucro Real

• Os tributos incidem sobre o lucro contábil ajustado (com adições e exclusões previstas na lei). IRPJ e CSLL com as mesmas alíquotas do Presumido.
• PIS e Cofins são não cumulativos: 1,65% e 7,6%, com aproveitamento de créditos sobre custos e despesas.
• Costuma compensar com margem baixa, prejuízo, muitas despesas e créditos. Exige escrituração contábil completa e é obrigatório acima de R$ 78 milhões e em algumas atividades.

Como decidir

1. Simule com os números reais dos últimos 12 meses, não com estimativa.
2. Compare considerando atividade (Anexo e Fator R), margem de lucro, folha, despesas dedutíveis e créditos de PIS e Cofins.
3. Olhe para frente: crescimento previsto e a reforma tributária, que vai mudar a conta dos regimes nos próximos anos.

Não existe "o melhor regime": existe o melhor para o seu caso. Os percentuais e limites acima são os vigentes na data deste texto e podem mudar, então confirme antes de decidir.

Quer uma simulação com os seus números? Entre em contato com a nossa equipe.